Fraude del IVA: Desmantelan red internacional de 70 millones
La Policía Nacional y la Agencia Tributaria han desarticulado una organización internacional dedicada al fraude carrusel del IVA que habría defraudado unos 70 millones de euros a la Hacienda española desde 2018. La operación, coordinada por la Fiscalía Europea, se ha saldado con 21 detenidos en España y más de un centenar de investigados en la UE.
21 detenidos y 7 millones bloqueados entre Málaga y Valencia
La red operaba en Italia, Malta, Portugal y España, con una sociedad con sede en Valencia como pieza clave. Esa compañía, cotizada en el mercado alternativo italiano, cuenta con socios mayoritariamente italianos.
En los doce registros practicados en Málaga y Valencia, los agentes intervinieron:
- 110.000 euros en efectivo.
- Monedas de oro valoradas en más de 300.000 euros.
- Joyería y relojes de lujo de alta gama.
- Más de 7 millones de euros en activos bloqueados: inmuebles, vehículos y productos financieros.
Así funciona la cadena de sociedades pantalla
El esquema explota la regla del IVA en las entregas intracomunitarias: exentas en origen y gravadas en destino. La organización articuló una cadena de sociedades con funciones diferenciadas.
Una sociedad conducto vende mercancía sin IVA a un operador en otro Estado. Ese operador, el llamado missing trader o empresa trucha, repercute el impuesto en la venta siguiente y desaparece sin ingresarlo. El comprador final, que sí pagó el IVA, solicita la deducción o devolución al Estado.
El resultado: el Tesoro soporta una devolución por un impuesto que nunca recaudó. Es el mecanismo clásico del carrusel, con sociedades pantalla y broker cerrando el circuito.
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Delitos fiscales, blanqueo y organización criminal
La organización afronta acusaciones por delitos contra la Hacienda Pública, falsedad documental y blanqueo de capitales. El marco penal español dibuja un escenario severo:
- Delito fiscal (art. 305 y 305 bis CP): de 1 a 6 años de prisión, según la cuota supere 120.000 o 600.000 euros y se use una organización criminal.
- Blanqueo (art. 301 y 302 CP): de 6 meses a 6 años de prisión.
- Organización criminal (art. 570 bis CP): los cabecillas arriesgan de 4 a 8 años.
Con 70 millones defraudados, la cuota supera con creces el umbral agravado. La responsabilidad penal de las personas jurídicas está sobre la mesa, aunque la sentencia 108/2019 del Tribunal Supremo abrió la puerta a excluir a las sociedades pantalla puramente instrumentales.
La Fiscalía Europea asume la dirección del caso
Al superar el fraude transfronterizo en IVA los 10 millones de euros, la competencia corresponde a la Fiscalía Europea. En España investigan los fiscales europeos delegados, bajo el control de un juez de garantías de la Audiencia Nacional.
Para los despachos penalistas y de compliance, el caso confirma que el fraude carrusel sigue en el radar prioritario de la Fiscalía Europea. Y que las estructuras societarias opacas, con cotizaciones exóticas y socios en varios Estados, ya no pasan desapercibidas.
Información publicada originalmente por The Economist & Jurist.